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2016年中南财经政法大学专业硕士考试大纲(433税务专业基础)

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圣才学习网为您准备了2016年中南财经政法大学专业硕士433税务专业基础考试大纲,供广大考生参考!

 

一、考试性质

 

税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

 

二、考试目标

 

本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点,科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力,具体考察考生对税收基础理论、税收实务、税收管理制度、税收筹划原理与方法的掌握与运用,为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

 

本考试旨在四个层次上测试考生对税收学原理、税收实务、税收管理制度、税收筹划等知识掌握的程度和运用能力。四个层次的基本要求分别为:

 

1、熟悉记忆: 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

 

2、分析判断: 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;

 

3、综合运用: 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析税收征纳中的具体问题。

 

三、考试形式和试卷结构

 

1、试卷满分及考试时间

 

本试卷满分为150分,考试时间为180分钟

 

2、答题方式

 

答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成,选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上,其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考试时可携带无存储功能的计算器。

 

3、试卷结构

 

税收学原理考核的比例为 20%,分值为30分;

 

税收实务考核的比例为 50%,分值为75分;

 

税收征管制度考核的比例为10%,分值为15分;

 

税收筹划原理与方法考核的比例为20%,分值为30分。

 

4、考试题型

 

名词解释题5题,每小题3分,共15分;

 

单项选择题 20 题,每小题1 分,共20 分;

 

多项选择题 10 题,每小题1.5分,共15分;

 

判断题 20 题,每小题1 分,共20分;

 

计算题 4 题,每小题10分,共40分;

 

综合分析题2 题,每小题20分,共40分。

 

四、考试内容

 

(一)税收学原理

 

1、税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。

 

2、税收的涵义

国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。

 

3、税收原则

税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。

 

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。

 

5、税收效应

税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

 

6、税制结构分析与比较

税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析。

 

7、中央与地方的税收关系

正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。

 

8、国际税收

税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。

 

(二)税收实务

 

1、税制要素及税收分类

纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。

 

2、流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;营业税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定等。

 

3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论与制度,个人所得税基本理论与制度。

 

4、财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括,财产行为税的性质、分类及其特点;房产税,城镇土地使用税,耕地占用税,城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。

 

(三)税收征管制度

 

1、税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则,税收征管制度的特点等

 

2、税收征管制度,

税务管理制度,税款征收制度,税务稽查制度;税务行政处罚与税收刑法制度,税务争议处理制度等。

 

3、纳税服务

纳税人权利保护;纳税服务机构设置,纳税服务的内容等。

 

(四)税收筹划原理与方法

 

1、税收筹划的概念、特点、类型、目的、原则

 

2、税收筹划的方法

主要税种(增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税)的税收筹划方法。

企业经营周期中的税收筹划方法。


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